销售商品退补价的核算方法

发生销售商品退补价时，应由业务部门填制“销货更正单”，算出应付或应收的金额，送财会部门作为退款或收款的依据。销货退补价一般只涉及原发商品的售价金额，不涉及商品数量，所以．在核算上只需调整“商品销售收入”帐户，它与“库存商品”和“商品销售成本”等帐户无关。其会计分录：　

(1)属于本年度的销售行为　

①发生退价时：　

借(减)：商品销售收入　

　贷(减)：银行存款　

②发生补价时：　

借(增)：应收货款　

　贷(增)：商品销售收入　

③收到转来补货款时：　

借(增)：银行存款　

　贷(减)：应收货款　

(2)属于上年度的销售行为　

为不影响本年度财务成果，发生的退补价不冲减商品销售收入，而做为营业外收支列支。其会计分录：　

①发生退价时：　

借(增)：营业外支出　

　贷(减)：银行存款　

②发生补价时：　

借(增)：银行存款　

　贷(增)：营业外收入