企业进货收到发票,应根据货物和发票到达时间,做如下账务处理:
1、货物和发票同时到达时:
借:原材料
应交税费——应交增值税
贷:银行存款
2、收到货物但发票跨月到达的,应在收到当时做暂估处理,分录为:
(1)暂估时:
借:库存商品
贷:应付账款——暂估款
(2)待取得发票后,红字冲回原分录,并编制正式入账分录:
借:库存商品
贷:应付账款——暂估款
借:原材料
应交税费——应交增值税
贷:银行存款
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