1、小微企业减免并退回企业所得税时:
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
2、小微企业减免并退回个人所得税时:
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
小微企业所得税减免时,可以通过“应交税费”相关红字二级科目以及“银行存款”红字科目处理,其中“应交税费”科目用于核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费,包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税以及企业代扣代缴的个人所得税等项目。
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