跨年的所得税分录

1、企业缴纳跨年的企业所得税和滞纳金时：

借：应交税费——应交所得税

营业外支出——滞纳金

贷：银行存款

2、企业缴纳跨年的个人所得税和滞纳金时：

借：应交税费——应交个人所得税

其他应收款——个人所得税滞纳金

贷：银行存款

企业产生跨年的所得税时，可以通过“应交税费”相关二级科目以及“营业外支出”科目或“其他应收款”科目核算，其中属于工资薪金项目的个人所得税因跨年所产生的滞纳金，应当由企业决定自身承担还是员工个人承担。