1、企业将已抵扣的进项税额进行转出时:
借:原材料
贷:应付账款
应交税费——应交增值税
2、结转转出的进项税额时:
借:应交税费——应交增值税
贷:应交税费——未交增值税
缴纳增值税时:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
企业抵扣进项税转出,应当设置“原材料”等科目以及“应交税费——应交增值税”科目核算;结转进项税额转出时,应当设置“应交税费——未交增值税”贷方科目核算。
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