开具红字发票怎么做账

发生销货退回、开票有误等情形，且不符合发票作废条件，或部分退回及销售折让的，可以开具红字发票，开具红字发票账务处理如下：

1、上月会计分录

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

2、冲红分录为：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

3、重新开具发票：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

红字发票，也称为负数发票。当月增值税红字发票开错，可以作废。一张通知单与一张有效的红字发票对应，红字发票未抄税的情况下，可以将这张红字发票先作废，再重新开具一张红字发票，无需重新开申请单、通知单。