货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额做如下会计处理:
借:应收账款
贷:主营业务收入
根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理:
借:主营业务成本
贷:应交税费-应交增值税
月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理:
借:其他应收款-出口退税
贷:应交税费-应交增值税
月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵税额”做如下会计处理:
借:应交税费-应交增值税
贷:应交税费-应交增值税
收到退税款时的会计处理
借:银行存款
贷:其他应收款--出口退税
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