计提企业所得税与不计提的区别

计提企业所得税与补计提的区别主要在于“所得税费用”项目的反映上。在会计处理中，企业所得税的计提需要通过“所得税费用”科目进行处理，该科目用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。当计提企业所得税时，应借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目，然后在缴纳企业所得税时，应借记“应交税费——应交所得税”科目，贷记“银行存款”科目。

期末企业需要将“所得税费用”的借方余额结转至“本年利润”科目中，然后在利润表上的“所得税费用”项目中反映，目的在于体现当期企业实际计提的企业所得税税额。