红冲发票怎么做账

企业发现发票有误，要冲销原有分录，并且重新开具发票，账务处理为：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

企业的红冲发票，就是用红字冲减原来有误的分录，然后再重新开具正确的发票，重新入账。